Немного терминологии:
PIT (Personal Income Tax) — подоходный налог для физических лиц в Польше.
В соответствии с польским законодательством, платить налог обязан каждый, кто получает заработную плату или же ведет предпринимательскую деятельность на территории Польши.
Каждый иностранец, который проживает и работает в Польше более 183 дней в году, обязан уплачивать налоги в казну.
Необлагаемый налогом годовой доход — „kwota wolna od podatku", для физических лиц в Польше зависит от годовой заработной платы.
PIT-11 — это декларация от работодателя, которая содержит всю подробную информацию о доходах работника за год, авансовых платежах в налоговую инспекцию, в фонды социального страхования и медицинские учреждения.
Подготовленная налоговая декларация будет доступна в электронном виде на портале налоговой инспекции как правило с 15 февраля до 30 апреля года следующего за отчетным периодом.
Например если вы работали в 2022 году, то работодатель Вам предоставляет PIT-11 и на основе этого документа ваша декларация доступна электронно. Для работников это PIT-37.
Налоговое обязательство физического лица в Польше регулируется законом о подоходном налоге для физических лиц (art. 3 ust. 1 i 2а Ustawa о podatku dochodowym od osob fizycznych).
Именно в данном законе уточняются критерии определения места жительства физического лица для целей налогообложения.
Физическое лицо считается проживающим в Польше, если:
- его центр личных интересов находится в Польше или
- находится в Польше более 183 дней в налоговом году.
Если иностранец получает доходы на территории Польши, то после этого периода нужно будет расчитывать налоговую декларацию и заплатить налог.
Когда работа выполняется удаленно в Польше, предполагается, что активный источник дохода находится в Польше.
ВНИМАНИЕ: пособия, такие как 500+ на ребенка, 300 злотых на подготовку ребенка в школу и прочие пособия, а также оплаты от гуманитарных организаций доходом не являются, поэтому и налоги с них платить не нужно.
ВАЖНО: Если средства поступили вам от частного лица (исключения: ближайшие родственники) и превысили 4902 злотых за 5 лет от одного и того же человека, их необходимо задекларировать и оплатить налог на дарение (Podatek od darowizny).
Если у работника оформлен ФОП в своей стране - он платит налоги в свою страну без изменений.
Если иностранец заключил трудовой договор с иностранной фирмой, то он не платит налоги в своей стране, но его фирма платит налоги в своей стране. В связи с тем, что иностранец считается ещё резидентом своей страны, то должен подавать соответственно декларацию налоговую в стране проживания, этого можно обойти, если Вы становитесь налоговым резидентом РП.
Если работник трудоустроен в украинской фирме по трудовому договору, фирма может перевести его на дистанционную работу. В таком случае фирма продолжит платить за украинца налоги в казну Украины.
Украинские беженцы в Польше, работающие дистанционно, могут не платить налоги в этой стране, а платить их в пользу Украины. Об этом говорится в письме Министерства финансов Польши.
Важно!! Это распространяется только на доходы, полученные не от физических лиц или субъектов предпринимательства в РП.
Такие льготы действуют для тех украинцев, кто въехал на территорию Польши после 24.02.2022 года. (Спецзакон о защите граждан Укрианы). И действуют такие льготы до 31.12.2022 года.
Таким образом:
- если вы работаете в Польше по трудовому договору, то вы должны платить налоги
- если вы не работает в Польше, то и налоги платить не должны (еще раз: пособия, и средства от гуманитарных организаций налогом не являются)
- лица моложе 26 лет освобождаются от выплаты PIT (налог физических лиц — подоходный налог).
- если вы работаете по договору подряда (умова злецения), то есть варианты: 1) вы можете заявить, что центр ваших жизненных интересов находится в Польше, и платить налоги, как и польские граждане (и иметь при этом все льготы, включая возврат налога). 2) если у вас есть иностранный сертификат налогового резидента: тогда в Польше налог не взимается - уплатить его нужно на родине. Когда же нет ни первого, ни второго, с работника удерживается 20% подоходного (IFT1), которые возврату не подлежат (при этом PIT подавать не нужно).
