Кто платит налоги в Польше?
Многие украинцы, выехавшие в Польшу после начала войны, продолжили удаленную работу и получают зарплату на банковскую карту. В этом случае участвуют два контрагента – иностранец, работающий в Польше, и его работодатель / клиент, находящийся за границей РП. В какой из этих стран надо платить налоги?
Что говорит в этом случае Закону о налоге на доходы физических лиц:
Art.3. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych. Налоговые обязательства
Физические лица, если они проживают на территории Республики Польша, облагаются налогом на весь их доход (доходы) независимо от местонахождения источников дохода (неограниченное налоговое обязательство).1а. [Проживающим в Польше считается] физическое лицо, которое:1) имеет центр личных или экономических интересов (центр жизненных интересов) на территории Республики Польша, или2) находится на территории Республики Польша более 183 дней в налоговом году.
Физические лица, если у них нет места жительства на территории Республики Польша, подлежат налоговой ответственности только в отношении дохода, полученного на территории Республики Польша (ограниченное налоговое обязательство).
Вывод: Иностранец, независимо от того проживает он постоянно в Польше (является налоговым резидентом) или находится в стране временно, обязан заплатить налог за доход, полученный на территории РП. В нашем примере, если условный ноутбук, с помощью которого программист зарабатывает деньги, находится в пределах польской территории, он подлежит налогообложению в этой стране, откуда бы средства не поступали.
Надо ли платить налоги на родине?
Здесь односложного ответа не существует.
С одной стороны, если деньги поступили, например, из Германии, а получены в Польше, т.е. страна происхождения иностранца (Укриана) никак в этой цепочке не участвует. Однако с другой стороны, гражданин может быть обязан платить налог с любого дохода в бюджет своей страны, если между Польшей (как местом получения дохода) и этим государством нет договора о двойном налогообложении. Такие межгосударственные соглашения есть Украины, то есть на данном этапе налог в Украине платить не надо.
Заработная плата от заграничного работодателя
Пример.
Программист, получивший временное убежище в Польше, работает дистанционно и дистанционно и получает оплату, например, от клиента из Германии.
Мы уже выяснили, что за доход, полученный на территории Польши, иностранец обязан выплачивать налоги в РП. Это безальтернативно, если нет желания нарушить закон. А что же в Германии?
В данном случае заработная плата и другое подобное вознаграждение, полученное резидентом одной страны в результате работы по найму, облагается налогом только в этой стране.
Условия могут быть и другими. Например, нахождение в РП менее 183 дней или необходимость время от времени выполнять работу в другой стране. Каждый из этих случаев может изменить ситуацию.
Выполнение заказов для иностранного клиента
В рассмотренном случае рекомендуется принять меры для того, чтобы не столкнуться двойным или даже тройным налогообложением. Как это сделать? Не устраиваться на работу к иностранному работодателю для дистанционного выполнения своих обязанностей, а заключить договор между двумя хозяйствующими субъектами (либо переподписать договор, если он уже был заключен ранее).
В таком случае надо подписать В2В договор, т. е контракт между двумя субъектами предпринимательской деятельности. Соответственно, программист должен являться предпринимателем, самостоятельно выплачивать за себя все положенные налоги и взносы в ZUS. В этом случае:
- се налоговые вопросы будут локализованы в Польше (исключение – отсутствие межгосударственных соглашений по двойному налогообложению).
- Вероятность запутаться в спорных аспектах минимизируется.
- Иностранец сам будет решать все финансовые вопросы, в том числе выбирая форму организации бизнеса и систему налогообложения.
Как платить налоги украинскому беженцу в Польше, если он работает на украинского работодателя?
Например, до въезда в РП человек работал на украинского работодателя. Боевые действия заставили его покинуть страну, но трудовые отношения он сохранил и продолжает сотрудничество из Польши. Как и кому он платит налоги?
С одной стороны, ситуация схожа с вышеописанной и при определении центра личных или экономических интересов в Польше вроде бы и налоги нужно платить в РП. Но!..
Недавно опубликовано официальное письмо от руководства налоговой службы Польши, являющееся ответом на запрос прояснить описанную ситуацию. В письме прямо говорится, что принято решение о возможности оплаты налогов украинцем в украинский бюджет, если таким будет его желание. Ситуация распространяется только на компании из Украины, не имеющие своих представительств (любого типа) на территории РП.
Заключение: украинский беженец, проживающий в Польше, но работающий удаленно на украинскую компанию, может остаться украинским налоговым резидентом. Это решение добровольное (но одну из стран выбрать придется) и действует до конца 2022 года.
